Cele mai importante prevederi ale reformei fiscale

Reforma fiscală, asumată de Guvern în Parlament la sfârșitul lunii septembrie, a fost oficializată prin publicarea în Monitorul Oficial la 27 octombrie. Având în vedere că unele măsuri vor deveni active începând cu 1 noiembrie, calendarul de implementare este strâns. Iată o sinteză a principalelor modificări fiscale conform Legii nr. 296/26 octombrie 2023:

Modificări începând cu 1 noiembrie 2023:

1. Impozit pe venit pentru IT-iști pentru sumele care depășesc 10.000 lei brut.
2. Salariu minim brut modificat în construcții (4.582 lei/lună) și agricultură/industria alimentară (3.436 lei/lună).
3. Încetarea scutirii de CASS pentru angajații din construcții și agricultură.
4. IT-iștii sunt scutiți de cota CAS aferentă fondului de pensii private până la 10.000 lei brut.
5. Încetarea scutirii de CAM pentru angajații din construcții și agricultură.

Modificări în 15 zile de la publicare (11.11.2023): 6. Posibilitatea încasării cash în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei de la o persoană juridică.

7. Plăți către persoanele juridice în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei/persoană sau 2.000 lei/cash & carry, dar nu mai mult de un total de 2.000 lei/zi.
8. Încasări și plăți între o persoană juridică și o persoană fizică în plafonul zilnic de 5.000 lei către/de la o persoană.
9. Interdicția creditării în numerar a societăților de către asociați, doar prin bancă.
10. Plăți în numerar ale unei societăți limitate la suma de 2.000 lei/zi.
11. Limită de 50.000 lei pentru sumele în numerar în casieria unei persoane juridice, depuse la bancă în 2 zile lucrătoare, dacă depășesc această limită.
12. Amendă de 25% pentru depășirea plafoanelor.

Modificări începând cu 1 ianuarie 2024: 13. CASS pentru tichetele de masă și voucherele de vacanță.

14. Creșterea TVA de la 5% la 9% pentru anumite locuințe.
15. Creșterea TVA de la 5% la 9% pentru produse bio și eco.
16. Creșterea TVA de la 5% la 9% pentru livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice.
17. Creșterea TVA de la 5% la 9% pentru expoziții, cinematografe.

Alte măsuri:

• Două cote de impozitare pentru microcompanii, în funcție de cifra de afaceri.
• Listă de CAEN-uri impozitate cu 3%.
• CASS pentru PFA-uri în funcție de venitul net.
• CASS pentru PFA-uri în pierdere sau cu venituri sub 6 salarii minime.
• Eliminarea plafoanelor CASS de 6, 12, și 24 salarii minime pentru PFA-uri/activități independente cu venituri sub 60 salarii minime brute.

Aceste modificări au un impact semnificativ asupra diverselor sectoare economice și a modului în care sunt gestionate tranzacțiile financiare în România.

Photo credit shutterstock.com